cac:TaxCategory ve TaxExemptionReason

Tanımı ve UBL-TR Standartlarındaki Yeri

cac:TaxCategory ve cbc:TaxExemptionReason; Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yayımlanan UBL-TR 1.2 ve 1.2.1 fatura şemalarında, faturanın veya satır kalemlerinin KDV'den kısmen ya da tamamen istisna tutulduğu, vergi oranının %0 olduğu veya tevkifat uygulandığı durumlarda kullanılan temel vergi muafiyeti XML veri bloğudur.

Vergi Usul Kanunu ve 3065 Sayılı KDV Kanunu mevzuatı gereğince, vergi hesaplanmayan her belgede muafiyetin hem resmi sayısal kodu (cbc:TaxExemptionReasonCode) hem de mevzuattaki yasal metni (cbc:TaxExemptionReason) eksiksiz yer almak zorundadır.

XML Hiyerarşik Yapısı ve Zorunlu Elemanlar

• Kök Vergi Bileşeni: Fatura dip toplamında veya her bir satırda cac:TaxTotal / cac:TaxSubtotal / cac:TaxCategory yolu altında tanımlanır.
• cbc:TaxExemptionReasonCode: Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından ilan edilen resmi 3 basamaklı istisna kodudur (örneğin ihracatta 201, teşvikli makinede 324, transit ticarette 250, ihraç kayıtta 301).
• cbc:TaxExemptionReason: İlgili kanun maddesi ve resmi muafiyet metnidir (ör. "3065 s. KDV Kanunu 13/d Yatırım Teşvik Kapsamında Teslim").
• cbc:Percent: İstisna uygulanan satırlarda KDV oranı kesinlikle 0 olarak beyan edilmelidir.
• cac:TaxScheme / cbc:TaxTypeCode: Vergi şeması kodu Katma Değer Vergisi için 0015 olarak belirtilmelidir.

KDV oranı %0 girilmesine rağmen istisna kodunun boş bırakılması veya geçersiz bir kod girilmesi halinde GİB merkezi sunucuları faturayı doğrudan reddeder (Hata 1163). Bu faturalar hukuken tanzim edilmemiş sayılır.