e-Defter Mahsup Fişi Detayları
Gelir İdaresi Başkanlığı teknik kılavuzları, Vergi Usul Kanunu ve UBL-TR standartları referans alınarak doğrulanmıştır.
Tanımı ve Muhasebe Kayıt Standartlarındaki Yeri
e-Defter Mahsup Fişi; 1 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliği ve Tek Düzen Hesap Planı çerçevesinde, nakit para tahsilatı veya ödemesi (kasa hareketi) içermeyen tüm ticari muamelelerin yevmiye defterine kaydedilmesinde kullanılan en yaygın elektronik muhasebe fiş türüdür.
e-Defter XBRL-GL standartlarında her bir yevmiye kaydının dayanağını oluşturan fişin türü, tarihi, numarası ve belge bilgileri katı kurallarla denetlenir.
Mahsup Fişinde Yer Alması Zorunlu Yasal ve Teknik Alanlar
- Müteselsil Madde Numarası: Yevmiye defterinde her bir mahsup fişine atanan madde numarası 1'den başlayarak yıl sonuna kadar atlama veya mükerrerlik olmadan artan sırada ilerlemelidir.
- Fiş Numarası ve Fiş Tarihi: Muhasebe yazılımı tarafından üretilen tekil fiş seri/numarası ve fişin sisteme işlendiği tanzim tarihi.
- Belge Tipi (DocumentType): Fişin dayanağını oluşturan belge türü (ör.
fatura,check,voucher,other). Eğer dayanak belge standart dışıysaotherseçilerekdocumentTypeDescriptionalanına belgenin adı yazılmalıdır. - Belge Tarihi ve Belge Numarası: Fişe bağlanan fatura, dekont veya sözleşmenin üzerindeki gerçek tarih ve numara.
- Borç / Alacak Denkliği: Mahsup fişinde yer alan tüm borç satırları toplamı ile alacak satırları toplamı kuruşu kuruşuna birbirine eşit olmak zorundadır. Fişte bakiye farkı bulunması durumunda XBRL-GL şeması oluşturulamaz.
| Özellik | Değer / Kural |
|---|---|
| Standart | XBRL-GL (Extensible Business Reporting Language - Global Ledger) |
| Yasal Dayanak | 213 Sayılı VUK m. 219, 220 ve 1 Sıra No.lu e-Defter Tebliği |
| Zorunlu Denge | Toplam Borç = Toplam Alacak (Sıfır Bakiye İlkesi) |
| Validasyon Hata Kodu | GİB Schematron Tarih / Madde Sırası Kırılma Hatası |
| Saklama Yükümlülüğü | 10 Yıl (GİB Onaylı Beratı ve e-Defter Raporu ile Birlikte) |
Mahsup fişlerinde belge açıklaması yazılmaması veya dayanak belge numaralarının boş bırakılması, GİB e-Defter Denetim Sistemi analizlerinde 'özel usulsüzlük' ve 'kayıt nizamı ihlali' olarak değerlendirilerek cezai tarhiyata yol açabilir.