İhraç Kayıtlı Fatura cbc:Note Alanı İbaresi

Tanımı ve Tecil-Terkin Mekanizması

İhraç Kayıtlı Fatura; 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 11/1-c maddesi kapsamında, imalatçı vasfına haiz sanayi işletmelerinin, ihracatçı firmalara yurt dışına ihraç edilmek şartıyla KDV tahsil etmeksizin düzenledikleri faturalaşma modelidir.

cbc:Note Alanında Bulunması Zorunlu Yasal İbare

• Zorunlu Kanuni Metin: İhraç kayıtlı faturanın XML üstbilgisinde yer alan <cbc:Note> alanına kelimesi kelimesine şu metin yazılmalıdır:
  "3065 sayılı KDV Kanununun 11/1-c maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir."
• Sanayi Sicil Belgesi Kaydı: İmalatçı işletmenin faturanın açıklama kısmına Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'ndan alınan geçerli Sanayi Sicil Belge numarasını ve geçerlilik tarihini eklemesi şarttır.
• 3 Aylık İhracat Şartı: İhracatçı firma, satın aldığı ihraç kayıtlı malı fatura tarihini takip eden ay başından itibaren 3 ay içinde fiilen ihraç etmek zorundadır. Mücbir sebep hallerinde vergi dairesinden ek süre talep edilebilir.
• Tecil ve Terkin: İmalatçı faturada KDV hesaplar ancak tahsil etmez; hesaplanan vergi vergi dairesince tecil edilir, ihracat gerçekleştikten sonra ise terkin edilir.

Faturada yasal notun eksik veya yanlış yazılması durumunda vergi idaresi tecil-terkin uygulamasını reddederek imalatçıdan hesaplanan KDV'yi gecikme faizi ve cezasıyla birlikte tahsil eder.