KDV Beyannamesi e-Fatura/e-Arşiv Uyumsuzluğu
eTamga Ansiklopedi Modülü
Tanımı ve Risk Analiz Boyutu
Mükelleflerin aylık olarak vergi dairesine verdikleri 1 No.lu KDV Beyannamesi'ndeki 'Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel' (Matrah) ile Gelir İdaresi Başkanlığı veri ambarında kayıtlı olan e-Fatura ve e-Arşiv hasılatı arasındaki sayısal farkları ifade eder. Vergi Denetim Kurulu (VDK) risk analiz sisteminin en temel otomatik denetim kriteridir.
Uyumsuzluk Nedenleri ve Denetim Süreci
- Beyan Farkı: Kesilen e-arşiv faturaların entegratör veya GİB portalından çekilip muhasebe yevmiye kaydına eksik işlenmesi ya da iptal edilen faturanın beyannameden düşülmemesi.
- Dönemsellik Kayması: Ayın son günlerinde düzenlenen faturaların bir sonraki ayın KDV beyannamesine sehven aktarılması.
- GİB Otomatik Uyarı Sistemi: Beyanname onaylanırken GİB sistemi mükellefin sistemde kayıtlı e-fatura/e-arşiv toplamını ekrana getirerek 'Beyanınız sistem kayıtlarıyla uyumsuzdur' uyarısı verir.
- İzaha Davet: İzah edilemeyen sürekli farklar durumunda Vergi Usul Kanunu m. 370 uyarınca mükellefe resmi 'İzaha Davet Yazısı' tebliğ edilir.
| Özellik | Değer |
|---|---|
| Denetim Organı | Gelir İdaresi Başkanlığı / VDK Risk Analiz |
| Kontrol Kriteri | KDV Matrahı vs e-Belge Hasılat Toplamı |
| Hukuki Sonuç | İzaha Davet & Vergi İncelemesi |
| Yasal Dayanak | VUK m.370 & VUK Mükerrer m.227 |
Mali müşavirlerin beyanname vermeden önce entegratör raporları ile muhasebe mizanını kuruşu kuruşuna mutabakat yaparak beyannameyi onaylaması esastır.
Bu sayfa eTamga açık kaynak bilgi bankasının bir parçasıdır. Geri bildirimleriniz için GitHub üzerinden katkıda bulunabilirsiniz.