KDV Tevkifat Kodu 614 (Servis Taşımacılığı)

Tanımı ve Vergi Uygulaması

Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği hükümleri uyarınca; personel, öğrenci ve müşteri servis taşımacılığı hizmetlerinde uygulanan kısmi tevkifat işlem kodudur. Hizmeti sunan taşımacı tarafından hesaplanan KDV'nin belirlenen yasal oranı alıcı tarafından kesilerek doğrudan vergi dairesine 2 No.lu KDV Beyannamesi ile ödenir.

Teknik Standartlar ve UBL-TR Kodlaması

• Tevkifat Oranı: Servis taşımacılığı hizmetlerinde yürürlükteki mevzuat uyarınca 5/10 oranında KDV tevkifatı uygulanır.
• Fatura Senaryosu: Fatura tipi TEVKIFAT olarak seçilmeli; satırda tevkifat kodu 614 olarak belirtilmelidir.
• Kapsam Detayı: Personel servis taşımacılığı, öğrenci servisleri ve organizasyonlar için yapılan toplu yolcu taşıma hizmetleri bu kod altındadır; münferit biletli taşımacılık tevkifata tabi değildir.
• İşlem Alt Sınırı: KDV dahil toplam işlem bedelinin VUK fatura düzenleme sınırını aşması halinde tevkifat zorunludur.

Tevkifatlı düzenlenen e-faturada alıcı ve satıcı payına düşen vergi tutarlarının dip toplamda açıkça hesaplanıp UBL-TR formatında gösterilmesi zorunludur.